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税务筹划所需遵循的原则

税务筹划所需遵循的原则，主要有以下几个：

（1）合法性原则。

合法性原则是指税务筹划必须在国家法律、法规允许的范围内进行。这即是说，税收筹划工作的开展只有不违背法律、法规和财税政策，才可以称之为税收筹划，否则，一旦了“法律红线”，则是的偷、漏税行为。而这，也必将给企业带来相关处罚。

（2）事前筹划原则。

事前筹划原则是指企业进行税收筹划需在企业纳税义务确定之前进行，而一旦企业纳税义务已定，企业再开展税收筹划，那么一切筹划手段都是徒劳，也难逃偷、漏税之嫌。

（3）保护性原则。

保护性原则是指通过税收筹划地开展，筹划人员可及时发现企业的财税漏洞，从而通过筹划方案对这些漏洞进行修补和修复，进而有效维护好企业财税安全。

（4）经济性原则。

经济性原则是指企业税收筹划的根本目的是通过筹划方案的实施来节约税收成本、减轻企业税负，并谋求企业经济效益大化。不过，在对筹划方案进行选择时，还需企业综合考虑总体收益。

（5）适时调整原则。

当前，我国税收法律、法规处于不断完善和变化之中，因此税收筹划方案也需伴随政策变化来调整，这样才能够使适应政策要求，并确保税务筹划实现预期效果。

（6）性原则。

税收筹划是一项操作，其不仅需要筹划人员掌握财税知识和相关法律、法规，同时还需要对当前财税政策作深入、具体了解，这样才可以确保税务筹划实施！

（7）风险性原则。

税务筹划具有一定的风险。因此企业开展税收筹划需要对筹划风险进行把控，从而做到确保税务筹划安全、有序实施，避免为企业经营发展带来财税风险。

新形势下实现企业税务筹划的管理及技巧

新形势下实现企业税务筹划的管理及技巧 保证税务筹划工作的开展在法律允许范围之内 要想有效规避企业在实际开展生产经营活动中潜在的各种风险，地避免税务风险的出现，依法治企是基本的条件。企业财务人员在实际落实税务筹划工作的过程中，要确保采取的税务筹划策略在国家法律规定的范围之内，在社会中打造良好的企业形象，为企业的可持续健康发展奠定良好的基础。 首先，企业管理者要在充分考虑自身实际情况的基础上，在充分了解国家税法相关规定以及国家税收优惠政策的前提下，确保所选择的税收筹划方案能够地降低企业的税负，避免企业在纳税的过程中出现违规的行为。 其次，企业财务管理人员要对国家税收政策以及国家税法相关要求的变动有足够的敏感性，根据实际情况及时对企业的税收筹划方案进行调整。若财务人员在实际工作过程中发现国家税法与税收优惠政策之间存在冲突的情况，需要时间与当地税务部门取得联系，主动听取人士的意见，在此基础上，推动税务筹划工作的开展。

企业税务筹划具备的特性

1、合法性。无论是企业还是个人，所有的行为都需要在法律允许的范围内开展，所以企业税务筹划开展的时候，只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义：一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税优化选择，从而降低税负。对于违反税收法律规定，逃避纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷，要坚决加以反对和制止。

2、筹划性，是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税；收益实现或分配之后，才缴纳所得税；财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。另外，经营、投资和理财活动是多方面的，税收规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同，这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷或欠税，都不能认为是税务筹划。

3、目的性。税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。这里有两层意思：一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着高的资本回收率；二是滞延纳税时间(不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为)，获取货币的时间价值。通过一定的技巧，在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息”，避免高边际税率或减少利息支出。

4、税务筹划的目的是为了获得税收收益，但是在实际操作中，往往不能达到预期效果，这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。

企业税收筹划需要防范哪些方面的风险?

企业税收筹划需要防范哪些方面的风险？

1、主观性。纳税人应努力提高自身的主观判断能力，如果一旦失误，将会是税收筹划演变为偷税、漏税、行为，轻则补税罚款，重则受到处罚。

2、条件性。税收筹划的条件至少包括两方面的内容：其一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动；其二是外部条件，主要是财务与税收政策。而纳税人的经济活动与税收政策等条件都是不断发展变化的，如果条件发生了变化，那么原来的税收筹划方案可能就不适用了，原本是合法的东西甚至会变成的事情，税收筹划也就会失败。

3、征纳双方的认定差异。税收筹划方案究竟是不是符合税法规定，是否会成功，能否给纳税人带来税收上的利益，很大程度上取决于税务机关对纳税人税收筹划方法的认定。

4、筹划本身也是有成本的。税收筹划在可能给纳税人减轻税收负担，带来税收利益的同时，也许纳税人为之支付相关的费用。纳税人未开展税收筹划，不得不对现行税收法律政策进行研究、组织相关人员的培训或委托税务代理机构等等，所以这些都要发生费用。如果纳税人的税收筹划费用小于实施税收筹划带给他增加的收益，那么，该税收筹划才是成功的；而一旦纳税人税收筹划费用大于筹划收益，即使税收负担降低了很多，该税收筹划仍然是失败的筹划，是得不偿失的。